根据《中华人民共和国审计法》，市审计局对2023年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，准确把握推进中国式现代化对审计工作提出的新要求，认真落实市委、市政府部署和市人大决议，立足经济监督定位，围绕高质量发展首要任务、扎实做好常态化“经济体检”，努力发挥审计的建设性作用。

——财政运行平稳健康。组织收入专题调研，明确税收主攻方向，开展国资专项清查工作，执行新增支出预算集中审核制度，建立存量资金清理盘活机制。2023年全市一般公共预算收入同比增长8%；清理盘活存量资金5.4亿元。

——民生保障持续加大。兜牢民生底线，落实各项政策，持续加大对就业、教育、医疗及困难群体救助等方面的财政投入，发挥财政支撑作用。全年民生支出同比增长9.4%，占一般公共预算支出的81.8%。

——“三资”统筹推动有效。加大一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算统筹力度，全面清查全市各类资产资源底数。目前已建立预算会计和财务会计“双功能”核算体系，上线运行预算执行动态监控模块，全面启用“资产云”管理系统，持续优化“苏采云”系统功能。

审计结果表明，2023年度，市政府及各部门围绕全市高质量发展大局，深入落实各项政策措施，加强收入组织和支出统筹，不断提升政策效能，为全市经济社会健康发展提供了坚强支撑。

一、市级财政管理审计情况

2023年，全市一般公共预算收入184.47亿元，一般公共预算支出176.22亿元。政府性基金收入134.35亿元，政府性基金支出134.35亿元。国有资本经营收入1.61亿元，国有资本经营支出1.61亿元。社会保险基金收入27.46亿元，社会保险基金支出20.28亿元。发现的主要问题：

1.市级预算执行和绩效评价管理方面

（1）截至2023年末，全市共有非税收入5.57亿元未及时缴库。

（2）7个市级财政专项资金执行率低于60%。

（3）截至2024年6月末，2家单位实有资金账户结存的投标保证金未能清退到位，涉及金额338.9万元。

（4）30家单位部门财务报告编制不完整，未按规定登记应急储备物资。

（5）4家单位未公开市财政局组织实施的重点绩效评价工作内容，2家单位重点绩效评价结果公开不全面，2家单位重点绩效评价问题整改不到位。

2.政府采购管理方面

（1）6个项目应集中采购而实际采用分散采购方式。

（2）个别项目采用综合评分法时，评审标准中的分值设置未与评审因素的量化指标相对应。

3.经营性国有资产管理运营方面

（1）3处房产由于资产方与管理方不一致，未收取租户水电费最长达2年。

（2）1家国企有2处房产未及时办理变更手续。

（3）1个部门所属国有企业未纳入国资部门统一监管。

二、市级部门预算执行审计情况

按照审计全覆盖要求，主要依托数字化审计模式对全市部门2023年预算执行情况进行总体分析，同时对3个部门进行了重点审计。审计发现的主要问题：

1.预算执行情况。个别部门所属单位未按规定足额征收、及时解缴非税收入。个别项目补助资金的分配细则有待完善。少数单位预充大额油费，造成资金沉淀加油机构；超预算（定额）列支公务用车运行维护费。

2.内控制度建立和执行情况。少数单位采购管理不到位，个别项目存在程序倒置、单价设定偏高或不合理的情况。

3.资产购置管理使用情况。部分单位资产管理不到位，存在个别工程未及时进行竣工财务决算并结转资产、信息系统未登记无形资产、车辆账实不符等问题。

三、重大政策措施落实审计情况

1.残疾人事业发展专项经费管理使用情况方面

残疾儿童“社区康复”服务绩效不佳；市希望儿童康复中心预拨转介儿童康复经费未及时结清；“家电圆梦”项目部分发放对象审核不严格。

2.文化旅游发展和文物保护利用专项资金使用情况方面

旅游发展专项扶持资金使用监管不到位，未专账核算。

3.稳外资稳外贸专项资金使用情况方面

商务发展专项资金未建立项目储备库及项目库动态调整机制。

四、国有企业审计情况

个别重大事项未经集体决策；未按合同约定及时收取房产租金；部分子公司市场化转型较慢，对外投资收益率不高；个别服务未按内控制度要求公开招标；结算审核结论不准确，多计成本；未及时结转固定资产；大额资金使用不规范。

五、政府投资项目审计情况

1.大庆路立面改造工程（江平路至镇海路段）竣工决算审计方面

超范围列支与工程无关的费用3.89万元，多计材料检测费1.6万元，多计工程价款32.67万元；施工单位不按设计图纸和技术标准施工，项目法人责任制落实不到位，设计单位履职不到位，监理单位质量管控不力。

2.TX2019-15号地块房地产开发项目2022年度建设情况跟踪审计方面

建设项目交通影响评价发包给无资质单位实施；项目团队主要成员未到场履职且更换频繁；确认工期顺延和逾期违约责任、材料价格认定、工程变更签证、人工工资及材料价差调整基础数据确认不及时；个别分项工程未严格按设计图纸施工。

六、审计建议

1.深化预算管理改革，持续提升财政管理质效。规范收入行为，按时征缴，提高财政资源配置效率，加快资金使用进度。实施项目全过程绩效管理，科学合理地确定绩效目标，加强对绩效运行监控结果的分析研判和运用。推进财政资金绩效评价方式，强化绩效评价结果运用。完善政府财务报告编制工作，全面客观反映政府资产情况。

2.严格执行财经纪律，落实过“紧日子”要求。牢固树立过“紧日子”思想，大力优化财政支出结构，建立节约型财政保障机制，严控一般性支出，从源头压减部门非刚性、非重点项目支出，以及无效低效专项资金，加大重点支出保障力度。进一步细化、量化“三公”经费和政府采购等预算，加强资金支付审核，增强预算约束的刚性。

3.加强资源资产管理，促进国有资产保值增值。进一步深化国资国企改革，建立健全国有资产管理制度，强化国有资产基础管理，加强投融资管控，规范资产出租出借，盘活用好存量资产，加大闲置资产处置力度，推动国资国企做优做强。完善国资划拨、移交等方面相关规定，构建权责利统一的供方管理体制，规范国资出租行为，确保国有资产保值增值。